[정보의 가치와 디지털화]
정보의 가치를 결정할 때 어떠한 내용을 담고 있는 지 못지 않게, 어디에 어떠한 형태로 존재하는 지도 중요한 요소 가운데 하나다. 예를 들어, 대학교 도서관의 문서 저장고에 직접 찾아 가야지만 열람할 수 있는 고문서 속의 정보와 인터넷으로 언제 어디서나 쉽게 접근할 수 있는 디지털화 된 정보의 가치는 같지 않다. 물론, ‘희소성’만 생각한다면 전자의 가치가 높다고 이야기할 수도 있지만, 지식전파의 수단이라는 측면을 고려한다면 후자의 가치가 월등히 높을 것이다.

구글의 '도서관 프로젝트'는 디지털화 된 정보의 가치를 가장 잘 보여주는 사례이다. 전 세계 주요 도서관의 장서를 스캔하고, 이를 온라인을 통해 검색하고 읽을 수 있도록 하는 프로젝트이다. '도서관 프로젝트'로 인해, 고문서들의 접근성이 높아졌고 한 장, 한 장 손으로 넘겨가며 찾아야 했던 책 속의 정보를 키워드 검색만으로 쉽게 찾고 분석할 수 있게 되어 편의성과 활용성도 크게 늘어났다. 

[디지털 ESG 정보의 중요성]

도이치방크의 분석에 따르면, 2030년에는 전 세계 투자자금의 90%이상이 투자의사결정 과정에서 ESG 정보를 고려할 것이라고 전망했다. 이러한 ESG 투자 흐름을 반영하여, 기업 ESG 정보 공시 의무화도 활발히 진행되고 있다. EU는 기업지속가능성공시지침(CSRD)을 제정하여 종업원 250인 이상 기업의 ESG정보공시를 의무화했고, 미국은 증권거래위원회(SEC)에서 상장기업을 대상으로 사업보고서(Form 10-K)를 통한 기후정보공시 의무화를 추진하고 있다. 국제회계기준(IFRS)재단도 산하에 국제지속가능성기준위원회(ISSB)를 설립하고, 올해 6월 지속가능성 공시(S1, S2)을 발표했다. 우리나라도 한국회계기준원 산하에 한국지속가능성기준위원회(KSSB)를 설립하고, IFRS 기준 채택을 준비 중이다.

전 세계적으로 약 5만 8,000여 개의 기업(국내 2,000여 개)이 주식시장에 상장이 되어있다. 거기에 더해 기업이 관리하고 공시해야 하는 ESG지표가 최소 수십 개이상이라는 점과 이러한 데이터가 매년 쌓인다는 점까지 생각하면, ESG데이터는 그야말로 빅데이터다. 이러한 빅데이터를 전통적인 아날로그 방식, 즉 사람의 손으로 데이터를 직접 수집하고 분석하는 방식으로 관리해야 한다고 상상해보자. 비효율을 넘어 불가능에 가까운 일이다. 미국과 유럽에서 ESG공시 정책을 수립하고 있는 정책입안자들도 이러한 점을 충분히 인지하고 있는 것 같다.

[우리만 뒤처진 ESG 정보 공시 디지털화]

미국 SEC는 기후공시규정 초안에 기후정보 공시에 재무보고용 국제표준언어인 XBRL(eXtensible Business Reporting Language)를 적용하는 방안을 담았다. XBRL은 보고하는 정보에 표준 식별코드, 즉 태그를 달아, 정보이용자가 대량의 정보를 쉽게 검색하고 분석할 수 있게 하는 것을 말한다. 금융감독기구는 공시대상 기업에게 어떠한 데이터를 어떤 항목에 보고해야 하는지에 대한 세부 분류체계(taxonomy)를 제공하고, 보고기업은 분류체계에 따라 공시 정보를 입력해야 한다. EU도 기업 ESG 공시에 ‘디지털 분류체계에 따른 디지털화된 태그가 부착된 지속가능성 데이터의 보고’를 요구하고 있고, 관련 준비를 진행 중이다. IFRS재단도 디지털ESG정보공시를 위해 필요한 분류체계 도입을 추진하고 있다.

회계 및 재무영역에서 XBRL은 낯선 용어는 아니다. 이미 오래전부터 많은 국가에서 재무제표 보고에 XBRL 적용을 의무 또는 권고하고 있다. 우리나라의 경우, 비금융기업의 재무제표 본문에 XBRL 적용을 의무화하고 있으며, 올해부터 금융기업 및 재무제표 주석에도 XBRL 적용을 단계적으로 의무화해 나갈 계획을 밝혔다. 금융감독원은 'Open Dart 시스템'을 통해 디지털화된 재무정보를 바탕으로, 기업 간 비교·분석과 핀테크 기업을 위한 재무정보 오픈API 서비스를 제공하고 있기도 하다. 하지만 해외와 달리, 아직 우리나라에서는 ESG 정보에 대한 XBRL 적용 계획은 밝히지 않았다.

[XBRL으로 인한 긍정적인 효과]

ESG데이터에 대한 XBRL 적용 효과는 다양하다. 먼저 기업의 보고부담 감소다. XBRL을 적용한 의무공시가 정착되면, 문화계에서 말하는 ‘원 소스 멀티 유즈(One Source Multi Use)’가 가능해진다. 기업이 표준화된 ESG데이터를 한 번만 공시하면, 평가기관을 포함한 다양한 ESG정보이용자들이 손쉽게 정보에 접근하고 활용할 수 있고, 그러면 자연스럽게 기업에 대한 별도 정보공개 요구는 줄어들 것이다. 두 번째는 ESG데이터의 투명성 및 신뢰성 향상이다. 디지털화된 정보는 쉽게 눈에 띈다. 데이터의 비교∙분석 과정에서 누락, 왜곡된 데이터의 발견 가능성이 높아지면, 감독기관의 점검도 용이 해진다. 잘못된 데이터의 발견가능성이 높아짐에 따라 기업의 의도적 왜곡, 누락 및 보고 실수가 줄어들어 정보의 신뢰성과 투명성이 향상된다. 다음은 ESG 평가의 전반적 수준향상이다. ESG 평가 시, 가장 많은 시간과 인력이 투입되는 작업은 평가 자체가 아니라 데이터 수집이다. 평가기관마다 평가 결과가 들쑥날쑥한 원인 가운데 하나도 바로 데이터 수집 능력의 차이다. XBRL이 일반화되면, 데이터 수집 부족에 따른 평가 수준저하를 예방할 수 있다. 평가기관의 비교우위 요소도 기존의 데이터 수집능력에서 평가능력 자체로 옮겨갈 수 있어, ESG평가기법의 고도화 및 다양화라는 효과도 얻을 수 있다. 마지막은 ESG데이터를 활용한 핀테크 스타트업의 활성화다. 공공데이터의 개방과 그에 따른 빅데이터 스타트업의 활성화 양상을 보면, 그 효과를 쉽게 유추할 수 있을 것이다.

지난 코로나19 팬데믹 시기, 디지털 시대에도 여전히 팩스로 확진자 정보를 집계하던 일본은 전 세계적 웃음거리가 되었다. 뿐만 아니라, 일본 정부가 집계한 정보를 믿기 어렵다는 우려의 목소리도 곳곳에서 나왔다. 그동안 ESG데이터는 PDF로 만들어진 보고서를 사람이 일일이 찾아가며 발췌하고, 정리하는 수작업을 거쳐왔던 것이 사실이었다. 하지만 이제 대부분 국가들은 ESG 정보의 디지털 전환에 나서고 있다. 일본과 같은 우를 범하지 않기 위해서는, 우리도 ESG 정보의 디지털화에 적극 나서야 한다.